政策文件
当前位置: 网站首页 >> 社会保障 >> 政策文件 >> 正文
阿里地区社保基金监管和内部控制制度(阿人社字2016年219号)
发布时间:2018-12-27 来源: 点击数:


阿里地区社会保险基金监督管理制度(试行) 

第一条  为了保障社会保险基金的安全完整,规范和加强社会保险经办机构经办社会保险基金的财务行为,维护保险对象的合法权益,根据国家有关社会保险的法律、法规,制定本制度。

第二条  社会保险基金监督范围

本制度所称社会保险基金包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金。

本制度所称社会保险专项资金包括参保单位变更或终止以及结构调整中资产变现所清偿的社会保险费,各级财政拨入的社会保险补助金、区级调剂金及其他方式筹集的资金。

第三条  社会保障基金监督的内容

1.贯彻执行国家和自治区有关社会保险基金管理法律、行政法规、部门规章和规范性文件情况

1)社会保险基金管理机构执行收支两条线管理制度的情况;

2)社会保险基金征收、支付、管理机构的内部控制制度的建立和执行情况;

3)社会保险基金有关统计、财务、会计、核算资料和凭证的真实性、准确性、完整性;

4)社会保险基金保值增值状况及安全可靠性。

2.社会保险基金预算执行情况及决算

1)社会保险基金预算编制情况;

2)社会保险基金年度预算执行和完成情况;

3)社会保险基金年终决算的真实准确性、内容完整性和报送及时性情况。

3.社会保险基金征收、支出及结余情况

1)社会保险基金征缴、支付、上解、下拨、储存、调剂按规定标准和程序的执行情况;

2)社会保险基金收入户、支出户、财政专户、社会化发放中介机构的开户和管理情况;

3)社会保险专项资金的拨入、分配、使用、管理情况;

4)通过对财政专户内社会保险基金进行会计核算及社保基金收入户、支出户的检查监督,督促经办机构将社会保险资金收入按时足额缴入财政专户,监督社会保险基金的使用方向,确保专款专用。

4.社会保险基金管理中截留、挤占、挪用、贪污等违法违规行为的纠正、处理和基金的回收情况。

5.社会保险基金管理的其他事项。

第四条  社会保险基金的缴存、拨付和结余管理

1.社保经办机构按规定时间将基金收入户征缴金额全额缴存同级财政专户。

2.各类基金要根据社会保险的统筹范围,按照国家规定的项

目和标准支出,任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高支出标准,严禁违规动用社会保险基金。

3.经办机构要填写由财政部门统一印制的用款申请书,加盖本单位用款专用章并附送相关会计报表,在规定的时间内报送分管领导审核后,送达同级财政部门复核。财政部门对用款申请审核无误后,应在5个工作日(含第5日)内将基金从财政专户拨入支出户。

第五条  社会保险基金监督与检查

1.社保经办机构要建立健全内部管理制度,定期向同级社会保障行政部门报告并备案。

2.社会保障行政部门要主动牵头,联合相关部门对收入户、支出户和财政专户内的基金收支和结余情况每年进行1-2次监督检查,发现问题及时纠正。

3.缴费单位未按规定缴纳社会保险费的,由社会保障部门责令其限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴数额外,从欠缴之日起,按照《社会保险法》规定按日加收滞纳金,滞纳金并入社会保险基金。

4.下列行为属于违纪或违法行为

1)截留、挤占、挪用、贪污基金;

2)擅自增提、减免社会保险费;

3)不按时、按规定标准支付社会保险待遇的有关款项;

4)未按时将基金收入存入财政专户;

5)未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户;

6)其他违反国家法律、法规规定的行为。

5.对违纪或违法行为的单位、责任人及相关人员的处罚,按照有关法律、法规执行。触犯刑法的,移交司法部门依法追究刑事责任。

第六条  其他

1.监督机构及其监督人员要熟悉财会、审计、金融、法律等方面知识,清正廉洁、忠于职守、保守秘密。在享有监督权力的同时要承担有关法律义务。实施监督时,应当由两人或两人以上共同进行,并出示社会保险基金监督证,对社会保险基金监督有利害关系的工作人员实行回避制度,被监督单位也有权要求回避。

2.本制度自2017年1月1日起施行。

3.本制度由阿里地区人力资源和社会保障局负责解释。

 

 

阿里地区社会保险基金管理内部控制制度

(试行)

第一条  为了加强和规范社会保险基金管理,确保基金安全、完善和保值增值,根据《中华人民共和国会计法》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》等有关法律、法规、制定本制度。

第二条   本制度适用于阿里地区社会保险经办机构(以下简称“经办机构”)对养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等各项社会保险基金的管理工作。

第三条   经办机构负责全地区社会保险基金管理和基金管理制度的组织实施工作。

第四条   社会保险基金管理应当遵循依法管理,规范运作,权责分明,加强监督的原则。

第五条    经办机构应当建立财会人员岗位责任制度、内部制衡制度、稽核制度、财务收支审批制度、财务会计分析制度、完善管理机制。财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能,取得会计资格证书,熟悉国家有关法律、法规、规章和会计制度,遵守职业道德。

第六条   社会保险基金财务人员和财会人员依法行使职权,

受法律保护;对违反《会计法》和国家财务、会计制度的会计事

项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。经办机构负责人应当保证基金财务人员和财会人员依法履行职责,为其提供必要的工作条件,解决工作中的困难。

第七条   社会保险基金实行收支两条线管理,专款专用。各项基金按险种分别建帐,分账核算,自求平衡,不得相互挤占、调剂和挪用。

第八条   经办机构按照社会保险基金财务制度、会计制度的规定在国有商业(控股)银行开设社会保险基金收入户、支出户。收入户、支出户在同一国有商业银行只能开设一个帐户。收入户存款按规定时间全部划入社会保障基金财政专户,年末应当无余额。收入户除向财政专户划转基金外,不得发生其他支付业务。收入户和支出户的基金,按照中国人民银行规定的优惠利率计息。

第九条   财务人员收到缴费单位以转帐支票、汇票方式缴纳的社会保险费,应确认金额、户名无误,办理收款手续,经另一财会人员背书,以支票、汇票方式存入收入户开户银行;对缴费单位以现金形式缴纳的社会保险费,财务人员应仔细清点,交另一收款人员进行复核,经两人办理收款手续,填制现金缴款单,存入收入户开户银行;对缴费单位以电汇方式汇入的社会保险费,财务人员应确认基金到帐后,办理收款手续;对缴费单位以

委托收款方式缴纳的社会保险费,财务人员应核对基金申报表数

据,填制委托收款凭证,交另一财会人员签章,办理收款手续。

并将资金收入情况及时报告财务负责人。财务人员应将资金到帐

情况及时反馈征缴业务人员。

第十条   征缴业务人员根据财务人员提供的社会保险费到帐信息登记征缴业务台帐,并定期与财务人员对帐。

第十一条    社会保险基金支出要按照社会保险统筹范围,严格执行国家规定的项目和标准。任何单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高支出标准。

第十二条    经办机构支出社会保险基金,应当按照单位或个人申报——待遇经办人员审核签字——待遇负责人审核签字——财务人员复核签字——财务负责人复核签字——经办机构负责人审定签字——财务人员支付的程序办理。财务人员应当对待遇审核人员核定的社会保险待遇申请表、明细表及有关资料进行复核,复核无误的,签署意见报经办机构负责人审定签字(盖章)后,财务人员支付。经办机构负责人授权的,由被授权的负责人签字(盖章)。

第十三条    财务人员应建立定期对帐制度,及时提供会计信息,真实反映基金收入、支出、结余情况。定期对帐包括定期与征缴、发放等业务人员对帐,与缴费单位对帐,与银行对帐,与代发机构,与财政人员对帐。经办机构应指定专人定期对帐,做到帐帐、帐表、帐实相符。财务人员与业务人员对帐应做到:财务人员基金收入、支出数据与征缴、发放、个人帐户业务台帐数据一致。财务人员与缴费单位对帐应做到:财务人员基金收入数据与缴费单位上缴基金数据一致;财务人员基金支出数据与参保单位到帐数据一致。财务人员与开户银行对帐应做到:财务人员银行帐与开户银行对帐单数据一致,如不一致应编制银行存款余额调节表。财务人员与代发机构对帐应做到:财务人员基金支出数据与代发机构数据一致。财务人员应定期与财政部门对帐,核对财政专户、收入户、支出户资金,做到账款、帐实、帐帐相符。

第十四条    财务人员必须根据实际发生的基金业务进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料。

第十五条    会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,应当按照国家有关规定按时立卷归档,妥善保管。

第十六条    经办机构应建立基金预算管理制度。预算编制工作在经办机构主要负责人的直接领导下,由基金财务人员具体组织,基金征缴、信息统计、保险统筹、清欠稽核等相关业务人员参加,分工协作,密切配合,共同完成。要严格按批准的预算执行,定期分析基金收支情况,增强基金收支活动的科学性和约束力。

第十七条    财务人员应认真执行社会保险基金月报、季报、半年报、年度预、决算报表制度,加强报表数据的分析和应用,

确保会计数据的权威性。汇总上报的会计报表,要做到及时准确、

报表齐全,格式规范,数据真实,平衡关系和勾稽关系准确无误,

报表分析内容翔实,措施和建议合理。

    第十八条  年度终了,财务人员应按照基金会计制度的规

定,编制年度基金财务报告。基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、保送及时。任何人不得篡改或者授意、指使强令他人篡改会计报表的有关数字,不得提供虚假的财务会计报告。

第十九条    财务人员应当建立、健全内部监督制度,完善内部控制机制。要按照不相容职务分工负责的原则,合理设置财会工作岗位,明确职责权限,相互监督,相互制衡。

第二十条  财务人员应当对基金收支和保管工作实行分工负责制,相关人员相互制约和监督,不得由一人办理基金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第二十一条  财务人员应当对基金收支和管理工作建立严格的授权批准制度,明确规定涉及基金管理工作相关人员及其职责、权限、程序、责任和控制措施。相关人员必须在授权范围内行使职权和承担责任。严禁未经授权的人员办理基金财会业务或直接接触基金。

第二十二条  财务人员应当加强对与基金相关的票据和印鉴的管理。明确票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节

的职责权限和程序,专设登记簿进行记录,防止空白票据遗失和

被盗用。基金财务专用章应由专人保管,个人名章由本人或其授

权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

第二十三条  经办机构应运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,加强基金收支信息流平台的建设,减少和消除人为操作因素,确保会计控制的有效实施;同时要加强对财务会计信息系统开发与维护、数据输入与输出、帐务储存与保管、网络安全等方面的控制。

第二十四条  经办机构要充分发挥社会保险稽核的职能作用,强化对社会保险登记、申报、缴费、待遇领取和基金管理、运营全过程的稽核,重点加强对基金管理的检查监督,确保基金安全、完善和管理有序。

第二十五条  经办机构要建立基金管理重大事项报告制度。对违反社会保险基金管理法律法规和有关制度规定,基金金额在50万元以下的,应当在5个工作日内报自治区人社厅基金监督处,基金金额在50万元以上(含50万元)的,应当在5个工作日内报自治区人社厅基金监督处的同时报人社部基金监督司。对纠正不力或知情不报的,追究经办机构负责人和相关人员的责任。

第二十六条  在社会保险基金管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,给予行政处分或经济处罚。

第二十七条  本制度自2017年1月1日起施行。

 

 

 

 

 

 


联系我们 | 关于我们 | 网站声明 | 网站地图

公安备案号:藏ICP备18000418号-1 阿里地区人力资源和社会保障局(阿里地区公务员局)          藏公网安备 54252302000018号